能量分享回顾:不会做预算,项目再好也没用!

2016-05-20

嘉宾介绍

周早英

恩友财务联合创始人、广州恩友总干事。在全国为近上千家机构提供财务培训,担任基金会、公益机构财务顾问,多次担任政府、基金会项目财务评审专家,深圳福田社会建设专项资金项目预算优化主要负责人。

能量菌:请问老师,常见项目预算费用类别有?

周早英:常见项目预算包括四大类:人力成本、活动成本、管理成本、其他


人力成本


通常包含:直接执行这个项目的工作人员,如:项目主管、项目执行人员,和一些志愿者,如果项目有请专家和顾问的话,会包含专家费。

注意:行政人员、会计、出纳人员的费用不属于人力成本!

人力成本中计算需要相应的标准


例:人员单月工资*12个月=人员的总预算

注意:如果说一个人员同时负责多个项目,这个人员的工资不是做到一个项目预算里,而是分摊到多个项目中去。这时候就要求我们对其有一个合理的分摊依据,可以根据负责项目的时间来划分,也可以根据操作的资金量来划分。


活动成本


根据项目策划书,把活动一个一个的列出来。每个活动需要什么物料场租,需要有相应的场次单价或者是物料单价,计算出最终的成本。要细化相应的信息,告诉资助方,你们需要什么。不要给一个大汇总的资料。


管理成本


● 没有注册的机构,需要找一个注册机构托管它的财务。托管机构会收取一定的费用,我能实验室叫这个费用为财务托管费,属于管理成本。

● 注册的机构,行政人员和会计的工资、房租都属于管理成本。如果需要分摊的话,也是要有一个合理的分摊依据。

拿到一个项目预算的时候,

我们会从四个方面

去审核这个预算的合理合规。


合规性 :是否符合资助方的要求。

例:

我能实验室不支持人员福利,支持项目人员的工资。

递交的资料是否合理,比如采购,无论是物资采购还是服务采购,超过一定金额需要三方比价资料。

清晰度:所有的费用和预算都有计算依据。

所有的单价、数量、场次、人员的工资标准等都要清晰,也要知道是如何计算的。

匹配度:预算与项目是否匹配。

1、所做的预算与你的项目活动是否匹配。

2、你的人员配置与项目活动是否匹配。

合理性:项目细节是否合理。

1、年度活动数量是否合理。

2、物料价格上是否合理。

3、投入资金与项目产出是否合理。

在审核项目预算的时候,

我们通常会发现以下的各种问题,

请小伙伴们注意!

 

清晰度

1、项目周期不明确、活动数量未说明、频率未说明的情况很常见,应该避免!

2、提交的预算是大汇总是大忌,应该细化项目预算,让资助方知道项目具体在哪些方面花了钱,单价是多少,数量是多少,具体情况是怎么样的。

人员方面:

工作人员数量*单位工资=人员总预算

差旅方面:

工作人员数量*单位交通费用=交通总预算

工作人数量*单位餐费=餐费总预算

场地方面:

场地使用天数*单位场地费用=场地总预算

3、项目预算类别混乱的情况时有发生,应该注意常用项目预算四大类的划分以及项目资助方的要求。

合理性

1、物资采购预算需要注意此处预算包含税金,无论是物资还是人员的预算都应该是采用市场中的一个合理价格。

2、机构要核清自己的项目费用,不要有遗漏。需要财务托管的机构,要和托管方协商好托管费用以及会产生的税金。同时不要遗漏掉机构的其他一些支出,做预算不要只见活动,不见机构。

预算通过后,需要非常注意的事情


1、真实为依据。

2、项目独立核算:有项目每一笔开支的流水,独立的项目报表。

3、信息公开:没有注册的机构可以填报USDO一级模板,已注册机构可以填二级或三级模板公开。(注:www.chinausdo.org)

特殊的事项需要事先提出沟通

 

1、如果单个活动超过预算的10%,一定要提前沟通

2、需要使用不可预见费,需要提前沟通

3、项目预算有变化也需要和资助方进行沟通。

所有的沟通需要有痕迹,比如邮件等资料。



※ 本文源自微信订阅号【我能实验室】(微信号:one-lab)。转载时略作删改,转载敬请直接联系原出处。


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